家族信託、任意後見、遺言など類似制度の比較

□ 「家族信託」は財産管理のためだけの制度です。この他に療養看護や日常取引の事務も頼みたいときは、別途「任意後見契約」を結ぶ必要があります。 

 

□ 家族信託(停止条件付信託)は委託者の死亡後も信託を継続させることができます。委託者の死後、配偶者第2受益者)は毎月生活費を受け取ることができます。一方、任意後見契約の場合は、契約は本人の死亡により終了します。

 

□ 家族信託(停止条件付信託)は委託者が認知症になっても信託契約は有効です。一方、「財産管理委任契約(任意代理契約)」は、委任者が認知症になると委任契約の効力はなくなります。

 

□ 家族信託の場合、信託財産の名義は、信託契約締結後は受託者に変更されます。一方、「遺言による信託」の場合は、委託者(遺言者)の死後に受託者に変更されます。

 

□ 「遺言による信託」の場合、財産の引き渡し(信託の設定)には遺言執行手続きが必要です。一方、「家族信託」の場合、遺言執行手続きは不要です。受益者は速やかに給付を受けることができます。

 

□ 家族信託、遺言信託(遺言による信託)とも、受益権者(配偶者等)の死後、信託財産をどうするか」について指定しておくことができます。配偶者の生存中は配偶者に自宅を利用させ、配偶者の亡くなった時点での自宅の帰属者を指定することができます。


行政書士は街の身近な法律家

埼玉県行政書士会所属

行政書士渡辺事務所

行政書士・渡邉文雄

 

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1. 家族信託と任意後見の比較

 

① 家族信託は財産管理のためだけの制度です。年金の受け取りなど金融機関との取り引きや、介護サービスの利用などの療養看護の手配(契約・利用料支払い 等)も委託したいときは、任意後見契約が適当です。

 

② 家族信託の場合、信託財産は受託者に移転します。受託者の裁量により、受託者の名で、排他的な管理・処分が可能です。

 

※ ただし、受託者は自身の財産と信託財産を区分して管理する義務があります。信託財産に現金や預貯金がある場合は信託契約書に信託専用口座の口座番号を記載し、「信託専用の口座」にお金を移す必要があります。

 

 一方、任意後見の場合は、財産管理は依頼しても所有は本人のままです。また、後見人が不動産の処分をするには家庭裁判所の許可が必要です。

 

③ 家族信託では、委託者本人が亡くなったあとも、配偶者等が毎月生活費を受け取るようにすることができます(*)。

 一方、任意後見の場合は、本人(被成年後見人)の死亡により契約は終了し、その後の配偶者等の生活を保障するための財産管理を委託することはできません。(ただし、併せて死後事務委任契約を結ぶことによって死後事務として委任することはできます。) 

 

* 停止条件付信託の場合は、受益者死亡後の受益者(第2受益者)も定めておきます。

 始期付き信託の場合は、本人(委託者)が死亡したときに信託契約を発効させます。( 本人が受益者となることはありません。) 本人の死亡の時以後、本人の配偶者等(受益権者)が信託財産に係る給付を受けます。

 

 任意後見の場合は、後見人を監督する後見監督人を必ず置きますが、家族信託の場合は、信託監督人や受益者代理人を置く置かないは自由です。  

 

④ 任意後見の場合は、本人には被成年後見人になると選挙権・被選挙権等の資格制限が生じますが、家族信託により選挙権・被選挙権等の資格制限が生じることは一切ありません。 

 

 

2. 家族信託と「財産管理委任契約(任意代理契約)の比較

 

① 家族信託は、財産権は信託契約発効後受託者へ移転します。一方、財産管理委任契約(任意代理契約)では、財産権は受任者へ移転しません。

 

② 家族信託(停止条件付信託)の場合は、委託者本人が認知症などで財産管理ができなくなったときに信託契約を発効させます。信託契約が発効すると、本人の生存中は本人が、本人の死亡後は配偶者など(第2受益者)が受益権を取得します。 

 一方、財産管理委任契約(任意代理契約)は、 判断能力は十分にあるが身体的に厳しいときから財産管理をやってもらいはじめ、認知症になったら、任意後見契約に基づき、任意後見人として、後見監督人の監督のもとで財産管理の事務処理を続けてもらいます。

 

③ 家族信託では、信託財産は相続財産から切り離されます。委託者本人が亡くなっても信託財産は相続法に服しません。(信託財産以外は遺産相続の対象となる。信託受益権は遺留分減殺請求の対象となる。) 

 一方、財産管理委任契約(任意代理契約)では、委任者本人が亡くなると、管理委任した財産は遺産相続の対象となります。 

 

 

3. 家族信託(信託契約)と遺言信託*(遺言による信託)の比較

 

*信託法3条2号

信託は、次に掲げる方法のいずれかによってする。

一 (略)

二  特定の者に対し財産の譲渡、担保権の設定その他の財産の処分をする旨並びに当該特定の者が一定の目的に従い財産の管理又は処分及びその他の当該目的の達成のために必要な行為をすべき旨の遺言をする方法  

(略)

 

⓵ 2次相続以降の資産承継者の指定

 家族信託、遺言信託(遺言による信託)とも、信託委託者は、生前に、「受益権者(配偶者等)の死後、受益権を承継させることができます。委託者の死後、配偶者が亡くなったときの自宅(不動産)の帰属者を指定し、配偶者の生存中は配偶者に自宅を利用させることができます。

 

② 家族信託の場合、信託財産の名義は信託契約の発効時に受託者に変更され、信託財産は相続財産から切り離されます。

 一方、遺言信託(遺言による信託)の場合は、信託財産は、遺言者(委託者)が死亡したときに相続財産から切り離され、名義が受託者に変更されます。

 信託財産が受託者の固有財産から切り離して管理運営される点は家族信託と同じです。

 

③ 家族信託の場合、信託財産は信託契約の発効時に相続財産から切り離されていますから、遺言執行手続きは不要です。受益権者(配偶者等)は速やかに信託財産に係る給付を受けることができます。

 一方、遺言信託(遺言による信託)の場合は、受託者への信託財産の引き渡しは遺言執行者による「遺言執行手続き」(信託の設定)が必要とされています。 

 

 

4. 家族信託と遺言(後継ぎ遺贈)の比較 

 

⓵ 家族信託の場合、信託事項の履行について受託者に契約上の義務があります。また、履行の担保のため信託監督人を付けることができます。

 一方、遺言(後継ぎ遺贈)の場合、受遺者に負担履行の義務はありません。受遺者が負担を履行したくなければ、遺贈を放棄し拒否することができます。 

 

③ 家族信託の場合、信託財産は相続財産から切り離されます。(信託していない財産は遺産相続の対象。)

 一方、遺言(後継ぎ遺贈)の場合、財産は全て遺産相続の対象です。

 

④ 家族信託」の場合、受益権を数次にわたり承継させること(2次相続以降の資産承継者の指定)ができますが、

 

 

遺言(後継ぎ遺贈)については、所有権は完全・包括・恒久的な権利であるため「受遺者の死亡時期を終期とする期限付きの所有権」を創設する後継ぎ遺贈は民法上認められない等の理由により無効であるとする説があります。(出典;今川嘉文ほか(2011)『誰でも使える民事信託 財産管理・後見・中小企業承継・まつづくりetc.活用の実務』日本加除出版.113頁)